Образцы документов
все документы на doc-obrazets.ru
Добавить в закладки
Анализ финансового состояния предприятий
Размер файла документа: 44.2 Кб.
Скачать в .doc/.pdf Приложение к Методическим положениям по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Наименование организации ___________________
Документы представлены на дату: ____________
Таблица 1
ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
---------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ ¦На момент¦ No.¦ Наименование ¦На начало¦установ- ¦Норма п/п¦ показателей ¦ периода ¦ ления ¦коэффици- ¦ ¦ ¦неплате- ¦ента ¦ ¦ ¦жеспособ-¦ ¦ ¦ ¦ ности ¦ ---+------------------------------------+---------+---------+--------- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ---+------------------------------------+---------+---------+--------- 1 ¦Коэффициент текущей ликвидности стр.¦ ¦ ¦ не ¦(180 + 330) делим на стр. 770 - (500¦ ¦ ¦менее ¦+ 510 + 730 + 735 + 740) ¦ ¦ ¦ 2 2 ¦Коэффициент обеспеченности¦ ¦ ¦ не ¦собственными средствами стр. (480 -¦ ¦ ¦менее ¦080) делим на стр. (180 + 330) ¦ ¦ ¦ 0,1 3 ¦Коэффициент восстановления¦ ¦ ¦ ¦платежеспособности предприятия <*>¦ ¦ ¦ ¦(см. стр. 17) ¦ ¦ ¦ ¦Из данной таблицы расчет по формуле:¦ ¦ ¦ не ¦стр. 1, гр. 4 + 6 : Т (стр. 1, гр. 4¦ ¦ ¦менее ¦ - стр. 1, гр. 3) ¦ ¦ ¦ 1,0 ¦-----------------------------------,¦ ¦ ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦где Т принимает значения 3, 6, 9 или¦ ¦ ¦ ¦12 мес. ¦ ¦ ¦ 4 ¦Коэффициент утраты¦ ¦ ¦ ¦платежеспособности предприятия <**>¦ ¦ ¦ ¦(см. стр. 17) ¦ ¦ ¦ ¦Из данной таблицы расчет по формуле:¦ ¦ ¦ ¦стр. 1, гр. 4 + 3 : Т (стр. 1, гр. 4¦ ¦ ¦ ¦ - стр. 1, гр. 3) ¦ ¦ ¦ ¦-----------------------------------,¦ ¦ ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦где Т принимает значения 3, 6, 9 или¦ ¦ ¦ ¦12 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------------+---------+---------+---------
-------------------------------
<*> Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального.
<**> Рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принимают значения не менее критериальных.
Краткие выводы:
Таблица 2
СТРУКТУРА ПАССИВА БАЛАНСА, УЧАСТИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ В ПОПОЛНЕНИИ АКТИВНОЙ ЧАСТИ БАЛАНСА
---------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ Показатели структуры пассива ¦ ¦ баланса предприятия в валюте ¦ ¦ баланса ¦ +----------------------------------- No.¦ Наименование статей ¦ ¦ ¦ прирост п/п¦ баланса предприятия ¦ на начало¦ на конец¦ (+), ¦ ¦ ¦ ¦ снижение ¦ ¦ ¦ ¦ (-) ¦ +----------+---------+-------------- ¦ ¦ абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд. ¦ ¦ лют. ¦вес¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 1 ¦Источники собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия (стр. 480) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 2 ¦Долгосрочные кредиты (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр. 500, 510) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 3 ¦Краткосрочные кредиты банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и различные займы (сумма стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦600, 620) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 4 ¦Задолженность предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перед другими предприятиями - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторами (стр. 630 + 640 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦680 + 710 + 720) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 5 ¦Задолженность перед бюджетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 6 ¦Задолженность перед ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соцстрахом, страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи, внебюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 660 + 670 + 690) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 7 ¦Задолженность по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 650) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- 8 ¦Прочие стр. (610 + 730 + 735 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ 740 + 750 + 760) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+-------- ¦ Валюта баланса ¦ ¦100¦ ¦100¦ ¦ ---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
Краткие выводы:
Таблица 3
СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА, АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ АКТИВА ПРЕДПРИЯТИЯ В ЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И В ПОЛУЧЕНИИ ПРИБЫЛИ
----------------------------------------------------------------------
¦ ¦ Показатели структуры актива
¦ ¦ в валюте баланса
¦ +----------------------------------
¦ Наименование статей ¦ ¦ ¦ прирост
No. ¦ баланса ¦на начало¦ на конец¦ (+),
п/п ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ снижение
¦ ¦ ¦ ¦ (-)
¦ +---------+---------+--------------
¦ ¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.
¦ ¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1. ¦Основные средства и прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внеоборотные активы (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦080) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.1. ¦Нематериальные активы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 012) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.2. ¦Основные средства (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦022) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.3. ¦Оборудование к установке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 030) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.4. ¦Незавершенные капитальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложения (стр. 040) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.5. ¦Долгосрочные финансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложения (стр. 050) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2. ¦Оборотные фонды (сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стр. 180, 330) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1. ¦Запасы и затраты (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦180) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.1. ¦Производственные запасы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прочие запасы и затраты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сумма стр. 100 + 176) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.2. ¦Незавершенное производство¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 130) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.3. ¦Готовая продукция (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦150) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.4. ¦Товары (стр. 162) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2. ¦Денежные средства и прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы (стр. 330) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1. ¦Расчеты с дебиторами: стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(199 + 200 + 210 + 220 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦230 + 240 + 250 + 260) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.1.¦с дочерними предприятиями¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 220) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.2.¦за товары, работы, услуги¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 199 + 200 + 250) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.3.¦с бюджетом (стр. 230) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.4.¦Авансы, выданные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поставщикам и подрядчикам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 260) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.2. ¦Краткосрочные финансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложения (стр. 270) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.3. ¦Денежные средства (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦280 + 290 + 300 + 310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.4. ¦Прочие оборотные активы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 320) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3. ¦Убытки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.1. ¦прошлых лет (стр. 340) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.2. ¦отчетного года (стр. 350) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
¦Валюта баланса (стр. 360) ¦ ¦100¦ ¦100¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+-------- Краткие выводы:
Таблица 4
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
----------------------------------------------------------------------
Наименование статей баланса ¦ На конец периода ¦Удельный вес
предприятия (из формы Nо. 2 ¦ абсолютное значение ¦ показателя
приложения к балансу) ¦ показателя ¦в балансовой
¦ ¦ прибыли
-------------------------------+-----------------------+--------------
Балансовая прибыль или убыток¦ ¦
(стр. 090) ¦ ¦
Платежи в бюджет (стр. 200) ¦ ¦
Отчисления в резервный фонд¦ ¦
(стр. 210) ¦ ¦
Отвлечено на: ¦ ¦
фонды накопления (стр.¦ ¦
220) ¦ ¦
фонды потребления (стр.¦ ¦
230) ¦ ¦
благотворительные цели¦ ¦
(стр. 250) ¦ ¦
другие цели (стр. 260) ¦ ¦
-------------------------------+-----------------------+-------------- Краткие выводы:
Таблица 5
СВЕДЕНИЯ О СТРУКТУРЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД ПРЕДПРИЯТИЕМ
---------------------------------------------------------------------- No.¦ Объем ¦ Дата ¦ Дата ¦Период ¦Учетная¦ Документ, п/п¦государственной¦возник.¦окончания ¦задолж.¦ ставка¦ подтвержд. ¦ задолженности ¦задолж.¦задолж.<*>¦ ¦ ЦБ на ¦наличие гос. ¦ по заказу ¦ ¦ ¦ ¦ момент¦ задолж. ¦ (этапу) тыс. ¦ ¦ ¦ ¦возник.¦ перед ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦задолж.¦ предприят. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в % ¦ ---+---------------+-------+----------+-------+-------+--------------- 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ n ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---+---------------+-------+----------+-------+-------+---------------
-------------------------------
<*> В случае, если задолженность не погашена, устанавливается равной дате окончания отчетного периода баланса, на основании которого принято решение о признании предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса.
Справочно: учетная ставка Центрального банка России в 1993 г. - первую половину 1994 г. (заполняется по мере изменения величины учетной ставки)
---------------------------------------------------------------------- Дата ¦01.01.93¦30.03.93¦02.06.93 ¦22.06.93 ¦29.06.93 ¦15.09.93 -----------+--------+--------+---------+---------+---------+---------- Ставка ¦ 80% ¦ 100% ¦ 110% ¦ 120% ¦ 140% ¦ 170% -----------+--------+--------+---------+---------+---------+---------- ---------------------------------------------------------------------- 23.09.93¦15.10.93 ¦ 29.04.94 ¦17.05.94 ¦02.06.94 ¦22.06.94 ¦30.06.94 --------+---------+----------+---------+---------+---------+---------- 180% ¦ 210% ¦ 205% ¦ 200% ¦ 185% ¦ 170% ¦ 155% --------+---------+----------+---------+---------+---------+----------
Общий вывод:
Подпись исполнителя