Образцы документов
все документы на doc-obrazets.ru
Анализ налоговой отчетности по НДС
Размер файла документа: 101.4 Кб.
Приложение N 4 к Письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722
Анализ налоговой отчетности по НДС
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ Наименование показателя ¦ 2011 ¦ 2012 ¦ Рост, ¦ За ¦ За ¦ Рост, ¦Наличие ¦ ¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦(снижение ¦ налоговые ¦ налоговые ¦(снижение¦ риска ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ), % ¦ периоды ¦ периоды ¦ ), % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2012 года ¦ 2013 года ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 1¦ Налоговая база (НБ) по декларациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по НДС (сумма гр. 3 строк 010, 020, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦030, 040, 050, 060, 070, 080 раздела¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 2¦ Сумма НДС, исчисленная по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемым объектам, всего гр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 5 строки 120 раздела 3 строка 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦раздела 2 гр. 3 строки 010 раздела 6¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 3¦ Общая сумма НДС, подлежащая вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 3 строки 220 раздела 3 гр. 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строки 010 раздела 4 и 5 гр. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строки 010 раздела 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 4¦ Удельный вес вычетов НДС в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исчисленной сумме НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемым объектам, % строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 / строка 2 * 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 5¦ Сумма к уплате в бюджет (+) строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 040 раздела 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 6¦Сумма НДС к возмещению из бюджета (-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ) строка 050 раздела 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 7¦Налоговая нагрузка по НДС, % (стр. 5¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ / стр. 1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 8¦Налоговая база по декларациям по НДС¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по экспортным операциям по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ облагаемым по ставке 0 % (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ показателей графы 2 раздела 4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 9¦Налоговая нагрузка по НДС, % (стр. 5¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ / (стр. 1 + стр. 8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 10¦гр. 5 строки 060 "Выполнение СМР для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственных нужд" раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 11¦ гр. 3 строки 160 "Сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исчисленная при выполнении СМР, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежащая вычету" раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 12¦Превышение суммы налога, исчисленной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при выполнении строительно-монтажных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ для собственного потребления, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежащей вычету, над суммой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога, исчисленной со стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций по выполнению строительно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ монтажных работ для собственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребления (строка 11 - строка 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 13¦ Данные бухгалтерского баланса по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ остаткам основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальных активов, запасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сырье и материалы, готовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукция и товары для перепродажи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по состоянию на конец отчетной даты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перед переходом налогоплательщика на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦применение срецрежимов, освобождения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ от уплаты НДС на основании ст. 145 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НК РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 14¦ гр. 5 строки 090 "Сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащая восстановлению" раздела 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 15¦Отсутствие в налоговой декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС суммы налога, подлежащей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ восстановлению (гр. 5 строки 090), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перед получением налогоплательщиками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦освобождения от уплаты НДС, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при переходе на специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговые режимы, при наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ остатков стоимости сырья, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов, других аналогичных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценностей, основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальных активов, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ готовой продукции и товаров для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ перепродажи на конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода по данным бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланса, ранее заявлявших налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычеты по НДС в налоговых периодах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предшествующих переходу на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спецрежимы и освобождение от уплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС по ст. 145 НК РФ, что может ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦свидетельствовать о занижении суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога, подлежащего уплате в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 16¦ гр. 5 строки 090 "Сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащая восстановлению" раздела 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 17¦Отсутствие в налоговой декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС суммы налога, подлежащей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ восстановлению (гр. 5 строки 090), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при наличии сведений о передаче ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества, нематериальных активов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущественных прав в качестве вклада¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в уставный (складочный) капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных обществ и товариществ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или паевых взносов в паевые фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кооперативов, что может ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦свидетельствовать о занижении суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога, подлежащей уплате в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 18¦ Строка 030 "Сумма налога, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исчисленная к уплате" раздела 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговой декларации по косвенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогам при импорте товаров на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ территорию РФ с территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ государств - членов Таможенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ союза ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 19¦ гр. 3 строки 190 "Сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплаченная налоговым органам при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ввозе товаров с территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Республики Беларусь и Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Казахстан" раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 20¦Превышение заявленной к вычету суммы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога, уплаченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщиком при ввозе товаров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с территории Республики Беларусь и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Республики Казахстан, по декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по НДС над суммой налога, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исчисленной к уплате в бюджет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ согласно налоговой декларации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ косвенным налогам (НДС и акцизам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при импорте товаров на территорию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Российской Федерации с территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ государств - членов Таможенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ союза (строка 19 - строка 18) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 21¦ Сумма по коду 300 (НДС) в графе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Исчисление платежей" таможенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деклараций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 22¦ гр. 3 строки 180 "Сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплаченная таможенным органам при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ввозе товаров на территорию РФ в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ таможенных процедурах выпуска для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего потребления, временного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ввоза и переработки вне таможенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ территории" раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 23¦Превышение заявленной к вычету суммы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога, уплаченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиком таможенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ органам по товарам, ввезенным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ таможенных режимах выпуска для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего потребления, временного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ввоза и переработки вне таможенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦территории, в декларации по НДС над ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общей суммой налога, указанного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦колонке "сумма" по коду 300 (НДС) в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ графе "Исчисление платежей" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ таможенных деклараций (строка 22 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строка 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 24¦ Строка 110 "Сумма НДС, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦восстановлению на основании пп. 3 п.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ст. 170 НК РФ" раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 25¦Строка 150 "Сумма НДС, предъявленная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ покупателю при перечислении суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оплаты, частичной оплаты в счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предстоящих поставок товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выполнения работ, оказания услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ передачи имущественных прав и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежащая вычету у покупателя" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 26¦ Превышение сумм НДС, принятых к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычету на основании п. 12 ст. 171 и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 9 ст. 172 НК РФ при перечислении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суммы оплаты, частичной оплаты в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счет предстоящих поставок товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выполнения работ, оказания услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ передачи имущественных прав, над ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суммами НДС, подлежащими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последующему восстановлению согласно¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (строка 25 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - строка 24) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 27¦Строка 060 "Сумма налога, подлежащая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплате в бюджет, по данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогового агента" раздела 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 28¦ гр. 3 строки 210 "Сумма налога, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплаченная в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиком в качестве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ покупателя - налогового агента, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежащая вычету" раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 29¦ Данные КРСБ налогоплательщика по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплате НДС в качестве налогового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ агента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 30¦ Принятие к вычету суммы НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товарам (работам, услугам), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ приобретенным в качестве налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦агентов, в размере превышающем ранее¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начисленные и уплаченные в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суммы НДС налоговыми агентами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 28 - 27), (строка 28 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строка 29) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 31¦ гр. 5 строки 010, 020, 030, 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Реализация товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ передача имущественных прав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ соответствующим ставкам налога" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 32¦ гр. 3 строки 200 раздела 3 "Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога, исчисленная продавцом с сумм¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты, частичной оплаты, подлежащая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вычету у продавца с даты отгрузки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующих товаров (выполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работ, оказания услуг)" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 33¦Превышение налогового вычета по НДС,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее исчисленного с сумм предоплаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (частичной оплаты), применяемого с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ даты отгрузки соответствующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товаров (работ, услуг), над суммой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС, исчисленной с реализации в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущем налоговом периоде (строка 32¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - строка 31) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 34¦ гр. 5 строки 070 "Суммы полученной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оплаты, частичной оплаты в счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предстоящих поставок товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выполнения работ, оказания услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦передачи имущественных прав) раздела¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 35¦ гр. 3 строки 200 "Сумма налога, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исчисленная продавцом с сумм оплаты,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частичной оплаты, подлежащая вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ у продавца с даты отгрузки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующих товаров (выполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работ, оказания услуг) раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 36¦ Превышение исчисленных сумм НДС с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сумм оплаты (частичной оплаты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежащих вычету с даты отгрузки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ соответствующих товаров (работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ услуг) над суммами НДС, ранее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исчисленными с сумм НДС поступившей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоплаты (строка 35 - строка 34) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 37¦ Сумма налога, предъявленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщику при приобретении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на территории Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имущественных прав, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вычету гр. 3 строки 130 раздела 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 38¦ Систематическое отражение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦декларациях по НДС значительных сумм¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговых вычетов, в том числе и на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ протяжении нескольких налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периодов, рассмотреть причины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"затоваривания" и планируемые сроки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации остатков товаров и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проявление должной осмотрительности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при заключении договоров с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ контрагентами, обладающими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ признаками фирм-"однодневок" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 39¦ Доходы от реализации, заявленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиками в налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ декларациях по налогу на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 010 листа 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 40¦Налоговая база по НДС, заявленная в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦декларациях по НДС (сумма строк 010,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 020, 030, 040, 050, 080 раздела 3, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма показателей графы 2 раздела 4,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма показателей графы 2 раздела 7)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 41¦ Превышение доходов от реализации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ заявленных налогоплательщиками в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговых декларациях по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль, над налоговой базой по НДС,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ заявленной в декларациях по НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦может свидетельствовать о занижении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговой базы для исчисления НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 40 - строка 39) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 42¦ Общая сумма доходов от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предпримательской деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(строка 110 листа "В" декларации 3 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДФЛ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 43¦Налоговая база по НДС, заявленная в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦декларациях по НДС (сумма строк 010,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 020, 030, 040, 050, 080 раздела 3, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма показателей графы 2 раздела 4,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма показателей графы 2 раздела 7)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 44¦ Превышение доходов от реализации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отраженных индивидуальными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предпринимателями в декларациях по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форме N 3-НДФЛ, над налоговой базой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ от реализации товаров (работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), заявленной в декларациях по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ НДС, может свидетельствовать о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ занижении налоговой базы для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исчисления НДС (строка 43 - строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 42) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 45¦Сумма НДС к возмещению из бюджета (-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ) строка 050 раздела 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 46¦ Строка 100 листа 2 налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ декларации по налогу на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+--------+ ¦ 47¦Систематическое заявление сумм НДС к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ возмещению, в том числе при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ осуществлении внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности (экспорт товаров с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ применением 0 ставки по НДС), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиками с убыточной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельностью (отсутствием прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦либо незначительных размеров прибыли¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при значительном суммарном объеме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выручке (дохода) от реализации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ----+------------------------------------+-------+------+----------+-----------+-----------+---------+---------
Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:
- соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);
+ - положительная оценка;
X - не соответствует критериям оценки риска либо нет данных.