Образцы документов
все документы на doc-obrazets.ru
Группировка статей отчета о прибылях и убытках участников группы — некредитных организаций в целях составления консолидированного отчета о прибылях и убытках
Размер файла документа: 44.4 Кб.
Приложение 5 к Положению Банка России от 05.01.2004 N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности" (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.07.2007 N 1859-У)
ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
------------------------------------------------------------------ ¦ N ¦Статьи консолидированного¦ Символы отчета о прибылях ¦ ¦ п/п ¦ отчета о прибылях ¦ и убытках участника группы - ¦ ¦ ¦ и убытках ¦ некредитной организации ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 1 ¦Процентные доходы, всего,¦ ¦ ¦ ¦в том числе от: ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 1.1 ¦размещения средств в¦доходы от средств, размещенных¦ ¦ ¦кредитных организациях ¦в кредитных организациях¦ ¦ ¦ ¦(резидентах и нерезидентах) ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 1.2 ¦ссуд, предоставленных¦доходы от предоставленных¦ ¦ ¦клиентам (некредитным¦юридическим лицам (некредитным¦ ¦ ¦организациям) ¦организациям) займов, товарных¦ ¦ ¦ ¦и коммерческих кредитов ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 1.3 ¦оказания услуг по¦доходы от финансовой аренды ¦ ¦ ¦финансовой аренде¦ ¦ ¦ ¦(лизингу) ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 1.4 ¦вложений в ценные бумаги ¦доходы от вложений в долговые¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 2 ¦Процентные расходы,¦ ¦ ¦ ¦всего, ¦ ¦ ¦ ¦в том числе по: ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 2.1 ¦привлеченным средствам¦расходы по операциям и сделкам¦ ¦ ¦кредитных организаций ¦с кредитными организациями¦ ¦ ¦ ¦(резидентами и нерезидентами) ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 2.2 ¦привлеченным средствам¦расходы по операциям и сделкам¦ ¦ ¦клиентов (некредитных¦с некредитными организациями¦ ¦ ¦организаций) ¦(резидентами и нерезидентами) ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 2.3 ¦выпущенным долговым¦расходы по выпущенным долговым¦ ¦ ¦обязательствам ¦обязательствам (облигациям,¦ ¦ ¦ ¦векселям и т.д.) ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 3 ¦Чистые процентные доходы¦ ¦ ¦ ¦(отрицательная процентная¦ ¦ ¦ ¦маржа) ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 4 ¦Изменение резерва на¦доходы от восстановления¦ ¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦ ¦ ¦ссудам, ссудной и¦ссудам, ссудной и приравненной¦ ¦ ¦приравненной к ней¦к ней задолженности, а также¦ ¦ ¦задолженности, а также¦средствам, размещенным на¦ ¦ ¦средствам, размещенным на¦корреспондентских счетах, за¦ ¦ ¦корреспондентских счетах,¦минусом расходов по¦ ¦ ¦всего, ¦формированию резерва на¦ ¦ ¦в том числе: ¦возможные потери по ссудам,¦ ¦ ¦ ¦ссудной и приравненной к ней¦ ¦ ¦ ¦задолженности, а также¦ ¦ ¦ ¦средствам, размещенным на¦ ¦ ¦ ¦корреспондентских счетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 4.1 ¦изменение резерва на¦доходы от восстановления¦ ¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦ ¦ ¦начисленным процентным¦начисленным процентным доходам,¦ ¦ ¦доходам ¦за минусом расходов по¦ ¦ ¦ ¦формированию резерва на¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по начисленным¦ ¦ ¦ ¦процентным доходам ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 5 ¦Чистые процентные доходы¦ ¦ ¦ ¦(отрицательная процентная¦ ¦ ¦ ¦маржа) после создания¦ ¦ ¦ ¦резерва на возможные¦ ¦ ¦ ¦потери ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 6 ¦Чистые доходы от операций¦доходы (кроме процентов и¦ ¦ ¦с ценными бумагами,¦дивидендов), за минусом¦ ¦ ¦оцениваемыми по¦расходов (кроме процентов) по¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦операциям с ценными бумагами,¦ ¦ ¦через прибыль или убыток ¦оцениваемыми по справедливой¦ ¦ ¦ ¦стоимости через прибыль или¦ ¦ ¦ ¦убыток ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 7 ¦Чистые доходы от операций¦доходы (кроме процентов и¦ ¦ ¦с ценными бумагами,¦дивидендов), за минусом¦ ¦ ¦имеющимися в наличии для¦расходов (кроме процентов) по¦ ¦ ¦продажи ¦операциям с ценными бумагами,¦ ¦ ¦ ¦имеющимися в наличии для¦ ¦ ¦ ¦продажи ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 8 ¦Чистые доходы от операций¦доходы (кроме процентов и¦ ¦ ¦с ценными бумагами,¦дивидендов), за минусом¦ ¦ ¦удерживаемыми до¦расходов (кроме процентов) по¦ ¦ ¦погашения ¦операциям с ценными бумагами,¦ ¦ ¦ ¦удерживаемыми до погашения ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 9 ¦Чистые доходы от операций¦доходы, за минусом расходов по¦ ¦ ¦с иностранной валютой ¦операциям, произведенным в¦ ¦ ¦ ¦иностранной валюте (кроме¦ ¦ ¦ ¦переоценки иностранной валюты) ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 10 ¦Чистые доходы от¦доходы, за минусом расходов от¦ ¦ ¦переоценки иностранной¦переоценки иностранной валюты ¦ ¦ ¦валюты ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 11 ¦Доходы от участия в¦дивиденды от участия в капитале¦ ¦ ¦уставном капитале других¦других юридических лиц -¦ ¦ ¦юридических лиц ¦акционерных обществ, а также от¦ ¦ ¦ ¦участия в капитале юридических¦ ¦ ¦ ¦лиц, не являющихся акционерными¦ ¦ ¦ ¦обществами ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 12 ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 13 ¦Комиссионные расходы ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 14 ¦Изменение резерва на¦доходы от восстановления¦ ¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦ ¦ ¦ценным бумагам, имеющимся¦ценным бумагам, имеющимся в¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦наличии для продажи, за минусом¦ ¦ ¦ ¦расходов по формированию¦ ¦ ¦ ¦резерва на возможные потери по¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам, имеющимся в¦ ¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 15 ¦Изменение резерва на¦доходы от восстановления¦ ¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦ ¦ ¦ценным бумагам,¦ценным бумагам, удерживаемым до¦ ¦ ¦удерживаемым до погашения¦погашения, за минусом расходов¦ ¦ ¦ ¦по формированию резерва на¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по ценным¦ ¦ ¦ ¦бумагам, удерживаемым до¦ ¦ ¦ ¦погашения ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 16 ¦Изменение резерва по¦доходы от восстановления¦ ¦ ¦прочим потерям ¦резерва по прочим потерям, за¦ ¦ ¦ ¦минусом расходов по¦ ¦ ¦ ¦формированию резерва по прочим¦ ¦ ¦ ¦потерям ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 17 ¦Прочие операционные¦оставшаяся часть прочих¦ ¦ ¦доходы ¦операционных доходов ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 18 ¦Чистые доходы (расходы) ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 19 ¦Операционные расходы ¦оставшаяся часть прочих¦ ¦ ¦ ¦операционных расходов ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 20 ¦Чистые доходы от¦ ¦ ¦ ¦нефинансовой деятельности¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 21 ¦Прибыль до¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 22 ¦Начисленные (уплаченные)¦текущий налог на прибыль,¦ ¦ ¦налоги ¦отложенный налог на прибыль,¦ ¦ ¦ ¦отложенное налоговое¦ ¦ ¦ ¦обязательство ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 23 ¦Доля прибыли (убытка)¦X ¦ ¦ ¦зависимой организации¦ ¦ ¦ ¦после налогообложения ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 24 ¦Прибыль (убыток) за¦ ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 24.1 ¦Прибыль (убыток),¦X ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦(принадлежащий) группе ¦ ¦ +------+-------------------------+-------------------------------+ ¦ 24.2 ¦Прибыль (убыток),¦X ¦ ¦ ¦принадлежащая ¦ ¦ ¦ ¦(принадлежащий) малым¦ ¦ ¦ ¦акционерам (участникам) ¦ ¦ -------+-------------------------+--------------------------------